Finanzplan
Neben der Gewinnerzielung ist auf die Aufrechterhaltung der jederzeitigen Liquidität zu achten. Aus diesem Grund genügt es nicht, lediglich die geplanten Aufwendungen und Erträge in Einnahmen und Ausgaben zu transformieren, sondern es müssen auch alle erfolgsneutralen Veränderungen in den Aktiven und Passiven, die zu Zahlungsvorgängen führen, berücksichtigt werden. Dies geschieht durch die Erstellung eines Finanzplans, der alle geplanten Zahlungsströme erfasst und feststellt, welcher zusätzliche Bedarf bzw Überschuss an Finanzmitteln besteht. Erst danach ist es möglich, den tatsächlichen Zahlungsmittelbedarf bzw -überschuss der Planungsperiode vorherzubestimmen. Bisherige Form der Darstellung Ergebnis nach Steuern gemäß Plan-Gewinn- und Verlustrechnung+ nicht ausgabewirksame Aufwendungen- nicht einnahmenwirksame Erträge Zahlungsmittelzufluss bzw -abfluss (Cash-flow)+ erfolgsneutrale Zahlungseingänge …
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Autor
Artikel verfasst von Wolfgang Steinmaurer
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